一般納稅人收到3%的發(fā)票如何做賬
一般納稅人收到3%的發(fā)票如何做賬：若發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，則將稅費(fèi)單獨(dú)列出。若發(fā)票為普通發(fā)票，則將稅費(fèi)計(jì)入相應(yīng)科目。例：某企業(yè)購(gòu)買一批原材料，價(jià)款為10000元，收到3%的發(fā)票。以費(fèi)用發(fā)票是辦公用品為例，收到增值稅專用發(fā)票，做賬如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅。有關(guān)，需要將3%的稅金一起計(jì)入到入賬成本里。因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票的稅金是不可以認(rèn)證抵扣的。需要根據(jù)收到的是專用發(fā)票還是普通發(fā)票來(lái)確認(rèn)入賬方式，專用發(fā)票正常抵扣，普通發(fā)票則將稅金并入采購(gòu)成本中。相關(guān)規(guī)定：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的施工企業(yè)，收到3%的增值稅專用發(fā)票，按照3%的稅額抵扣；收到3%的增值稅普通發(fā)票，不能抵扣、全額入賬。一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法的施工企業(yè)，收到3%的增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣、全額入賬。
增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄
增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。同時(shí)做這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)稅額減少會(huì)計(jì)分錄舉例：納稅檢查調(diào)整的銷售額減少了43元，銷項(xiàng)稅額減少623元。增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄收到進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。房地產(chǎn)銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減），貸：開發(fā)成本。或借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減），貸：營(yíng)業(yè)外收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
第2題30分,共55分)1、F公司為增值稅一般納稅人,其適用的增值稅
第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題共4小題,第1題3分;第2題6分;第3題6分;第4題5分;共計(jì)20分)我國(guó)目前使用的發(fā)票種類有哪些?(3分)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證的流程：電腦聯(lián)網(wǎng)，掃描儀正常連接運(yùn)行。購(gòu)買固定資產(chǎn)除不動(dòng)產(chǎn)及構(gòu)筑物附屬物外的增值稅發(fā)票可以抵扣。換出資產(chǎn)為權(quán)益性投資，不計(jì)算增值稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征增值稅，是營(yíng)改增暫行辦法的制度規(guī)定。
一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)10萬(wàn)柴油,專票已認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄怎么做?
一般納稅人的銷項(xiàng)稅額是可以用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，所以供應(yīng)商開回來(lái)的發(fā)票盡量選擇13%增值稅專用發(fā)票的這樣就可以多抵扣。貸應(yīng)付賬款（或相關(guān)科目）勾選確認(rèn)抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額就問(wèn)題而言，會(huì)計(jì)賬上留抵稅額有兩部分，一部分就是已認(rèn)證抵扣的留抵的5萬(wàn)，另外一部分就是上月未勾選的10萬(wàn)和本月未勾選的20萬(wàn)，合計(jì)35萬(wàn)。個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考。
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